贵州监管局

当事人:封基贤,男,1979年12月出生,时任贵州百灵企业集团制药股份有限公司(以下简称贵州百灵或公司)副总经理,住所:贵州省安顺市西秀区。

依据《中华人民共和国证券法》(以下简称《证券法》)的有关规定,我局对贵州百灵和封基贤信息披露违法违规行为进行了立案调查,并依法向当事人告知了作出行政处罚的事实、理由、依据及当事人依法享有的权利,应当事人封基贤的要求,我局举行了听证会,听取了封基贤及其代理人的陈述和申辩。本案现已调查、办理终结。

经查明,贵州百灵存在以下违法事实:

贵州百灵未执行《企业会计准则——基本准则》第九条的规定,未以权责发生制为核算基础,按收入成本费用配比原则计提销售费用。贵州百灵2019年少计销售费用35,012.49万元,多计利润35,012.49万元,占当期报告记载利润总额(绝对值)的95.73%;2020年少计销售费用24,080.95万元,多计利润24,080.95万元,占当期报告记载利润总额(绝对值)的115.35%;2021年少计销售费用6,379.16万元,多计利润6,379.16万元,占当期报告记载利润总额(绝对值)的45.04%;2023年多计销售费用45,941.10万元,少计利润45,941.10万元,占当期报告记载利润总额(绝对值)的93.17%。上述财务造假行为,导致贵州百灵披露的2019年、2020年、2021年、2023年年报存在虚假记载。

贵州百灵的上述行为违反了《证券法》第七十八条第二款的规定,构成《证券法》第一百九十七条第二款所述的违法情形。

根据《证券法》第八十二条第三款的规定,发行人的董事、监事、高级管理人员应当保证所披露信息真实、准确、完整。封基贤时任公司副总经理,分管营销中心(销售部),知悉公司销售费用核算存在问题,未采取有效措施阻止公司财务造假,签署贵州百灵2021年、2023年年报并保证真实、准确、完整,未勤勉尽责,是贵州百灵信息披露违法行为的其他直接责任人员。

上述违法事实,有公司公告、财务资料、业务合同、销售单据、会议决议和记录、情况说明、相关人员询问笔录等证据证明,足以认定。

在陈述申辩和听证过程中,封基贤及其代理人除同意贵州百灵意见外,还提出如下主要意见:其一,签署年度报告确认意见的范围限于分管销售业务,不涵盖财务核算等事项,职责边界法定隔离,无销售费用核算权限,客观上无法知悉公司财务处理问题,不具备阻止造假的客观条件。其二,已全面履行勤勉义务,无任何过错,不应承担任何处罚责任,拟处罚决定缺乏事实与法律依据。

综上,封基贤请求撤销拟对其的全部处罚决定,包括警告及150万元罚款。

经复核,我局认为:

其一,封基贤作为公司时任副总经理,分管公司营销中心(销售部),知悉公司销售费用核算存在问题。封基贤在公司2021年、2023年年报上签字,对年报的真实、准确、完整负有保证义务。其提出无销售费用核算权限等,不是免除行政处罚的法定理由。其二,现有证据不足以证明封基贤已勤勉尽责,综合考虑其违法违规性质、情节、社会危害程度以及主观过错程度,给予相应处罚,处罚幅度适当。

综上,我局对封基贤的意见不予采纳。

根据当事人违法行为的事实、性质、情节与社会危害程度,依据《证券法》第一百九十七条第二款的规定,我局决定:

对封基贤给予警告,并处以150万元罚款。

当事人应自收到本处罚决定书之日起15日内,将罚款直接汇交国库。具体缴款方式见本处罚决定书所附说明。同时,须将注有当事人名称的付款凭证复印件送我局备案。当事人如果对本处罚决定不服,可在收到本处罚决定书之日起60日内向香港六宝典资料大全申请行政复议(行政复议申请可以通过邮政快递寄送至香港六宝典资料大全法治司),也可在收到本处罚决定书之日起6个月内直接向有管辖权的人民法院提起行政诉讼。复议和诉讼期间,上述决定不停止执行。

                                                          

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