内蒙古监管局

当事人：内蒙古天首科技发展股份有限公司（以下简称天首发展），住所：北京市东城区。

邱士杰，男，1976年7月出生，时任天首发展董事长、财务总监，住址：吉林省吉林市舒兰市。

张先，男，1986年12月出生，时任天首发展董事，住址：北京市通州区。

陈锋利，男，1969年3月出生，时任天首发展董事、董事会风险管理委员会主任委员、总经理兼山西天首新材料有限公司（以下简称山西天首，现已更名为“山西大呈新材料有限公司”）监事，住址：北京市东城区。

李晓斌，男，1967年9月出生，时任天首发展董事，住址：北京市朝阳区。

李秀华，女，1974年11月出生，时任天首发展财务总监，住址：北京市朝阳区。

姜琴，女，1967年12月出生，时任天首发展董事会秘书，住址：甘肃省白银市白银区。

依据《中华人民共和国证券法》（以下简称《证券法》）的有关规定，我局对天首发展信息披露违法违规行为进行了立案调查，依法向当事人告知了作出行政处罚的事实、理由、依据及当事人依法享有的权利，当事人天首发展、邱士杰、张先、陈锋利、李晓斌进行了陈述和申辩，但未要求听证。应当事人李秀华、姜琴的要求，我局于2025年2月11日举行了听证会，听取了李秀华、姜琴及其代理人的陈述和申辩。本案现已调查、办理终结。

经查明，天首发展存在以下违法事实：

2021年10月至12月，天首发展通过虚构销售业务方式虚增营业收入，具体由其控股孙公司的控股子公司山西天首向指定客户销售键合金丝及蒸发金产品，上述产品在天首发展的安排下最终送至贵金属回收商处进行黄金回收并回笼资金（以下简称键合材料业务）。天首发展通过以上模式反复循环交易，实现虚假销售键合金丝及蒸发金产品收入115,049,360.60元。上述过程中，指定客户对键合金丝及蒸发金产品均无真实需求，且采购资金均来源于天首发展时任董事长邱士杰（其在2021年1月至2022年3月兼任公司财务总监）控制的公司或他人的银行账户，各环节涉及的资金划转、合同和采购单据的制作、产品交付和回收等工作均由天首发展决策并组织实施。

综上，天首发展上述销售业务不具备商业实质，不符合《企业会计准则第14号——收入》规定的收入确认条件，天首发展《2021年年度报告》虚增营业收入115,049,360.60元，占当期披露营业收入的86.54%，导致天首发展披露的《2021年年度报告》存在虚假记载。

天首发展的上述行为违反了《证券法》第七十八条第二款的规定，构成《证券法》第一百九十七条第二款所述的“信息披露义务人报送的报告或者披露的信息有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的”行为。

天首发展涉案期间有关董事、监事、高级管理人员违反《证券法》第八十二条第三款的规定，构成《证券法》第一百九十七条第二款所述“直接负责的主管人员和其他直接责任人员”。其中，邱士杰作为天首发展时任董事长，在2021年1月至2022年3月兼任公司财务总监，决策并组织实施了上述违法行为，在签署天首发展《2021年年度报告》时未忠实、勤勉履行职责，为信息披露违法行为直接负责的主管人员。张先于2022年4月至调查日任天首发展董事，参与决策并组织实施了上述违法行为，在签署天首发展《2021年年度报告》时未忠实、勤勉履行职责，为信息披露违法行为直接负责的主管人员。陈锋利作为天首发展时任董事、董事会风险管理委员会主任委员、总经理，同时担任山西天首监事，在签署天首发展《2021年年度报告》时未忠实、勤勉履行职责，且不认可会计师事务所对天首发展2021年度财务报表出具的“无法表示意见”和对2021年度内部控制出具的“否定意见”等审计意见，为信息披露违法行为的其他直接责任人员。李晓斌作为天首发展时任董事，在签署天首发展《2021年年度报告》时未忠实、勤勉履行职责，且不认可会计师事务所对天首发展2021年度财务报表出具的“无法表示意见”和对2021年度内部控制出具的“否定意见”等审计意见，为信息披露违法行为的其他直接责任人员。李秀华于2022年3月至调查日任天首发展财务总监，在签署天首发展《2021年年度报告》时未忠实、勤勉履行职责，为信息披露违法行为的其他直接责任人员。姜琴作为天首发展时任董事会秘书，在签署天首发展《2021年年度报告》时未忠实、勤勉履行职责，为信息披露违法行为的其他直接责任人员。

上述违法事实，有天首发展《2021年年度报告》、相关公告、财务报告、相关情况说明和询问笔录、相关会议记录、合同文件、工商资料、银行流水、财务资料等证据证明，足以认定。

当事人及其代理人在听证及陈述申辩材料中提出相关陈述申辩意见，经复核，对当事人的申辩意见均不予采纳。

根据当事人违法行为的事实、性质、情节与社会危害程度，依据《证券法》第一百九十七条第二款的规定，我局决定：

一、对内蒙古天首科技发展股份有限公司责令改正，给予警告，并处以700万元罚款；

二、对邱士杰给予警告，并处以350万元罚款；

三、对张先给予警告，并处以200万元罚款；

四、对陈锋利给予警告，并处以80万元罚款；

五、对李晓斌给予警告，并处以60万元罚款。

六、对李秀华、姜琴给予警告，并分别处以50万元罚款。

鉴于当事人邱士杰的违法行为情节严重，依据《证券法》第二百二十一条和《证券市场禁入规定》（证监会令第185号）第三条第一项、第七条第一款的规定，我局决定：对邱士杰采取5年证券市场禁入措施，自我局宣布决定之日起，在禁入期间内，除不得继续在原机构从事证券业务、证券服务业务或者担任原证券发行人的董事、监事、高级管理人员职务外，也不得在其他任何机构中从事证券业务、证券服务业务或者担任其他证券发行人的董事、监事、高级管理人员职务。

上述当事人应自收到本处罚决定书之日起15日内，将罚款直接汇交国库。具体缴款方式见本处罚决定书所附说明。同时，须将注有当事人名称的付款凭证复印件送香港六宝典资料大全行政处罚委员会办公室和我局（传真：04714688164）备案。当事人如果对本处罚决定不服，可在收到本处罚决定书之日起60日内向香港六宝典资料大全申请行政复议（行政复议申请可以通过邮政快递寄送至香港六宝典资料大全法治司），也可在收到本处罚决定书之日起6个月内直接向有管辖权的人民法院提起行政诉讼。复议和诉讼期间，上述决定不停止执行。

 

 

                              内蒙古证监局

                              2025年4月21日